Illetékmentes a testvérek közötti ajándékozás és öröklés

Szerző: dr. Vakulya Csaba 2020. július 8.

A családok vagyontervezését és vagyonkezelését segítő változás lép hatályba az illetékek területén 2020. július 8-tól – írja az RSM blogja.

A jogszabály módosítás egy már régóta fennálló, némileg érthetetlen jogalkotói hiányosságot is helyre tesz.

A módosítást bevezető 2020. évi LXVI. törvény indokolása úgy fogalmaz, hogy a családon belüli ingyenes vagyonmozgások szélesítése céljából a javaslat – a hagyaték, illetve az ajándék értékétől függetlenül – kiterjeszti a kedvező illetékszabályt a testvér öröklésére, ajándékozására is.

Az egyenesági rokonok és házastársak egymás között már eddig is illetékmentesen kaphattak ajándékot vagy örökölhettek vagyont, viszont ez a mentesség mostanáig nem vonatkozott a testvérekre. Ennek eredményeként alakult ki az a gyakorlat, hogy amennyiben a testvérek egymás között adtak volna ajándékot, azt inkább a szülők közbeiktatásával tették meg, így az egyenesági rokonok közötti ajándékozás illetékmentesen, két lépésben valósult meg. Természetesen egy ilyen eljárás jogosan vethetett fel kérdéseket a rendeltetésszerű joggyakorlás kapcsán, ugyanakkor könnyen belátható az is, hogy a családon belüli ilyen ügyletek tekintetében az egyenesági rokonok és a testvérek közötti megkülönböztetés nem igazán volt indokolható.

A jogszabály a testvér fogalmát szélesen értelmezi, az illetéktörvény alkalmazásában testvérnek kell tekinteni azt a személyt, akinek mindkét vér szerinti szülője azonos az örökhagyó, megajándékozó vér szerinti szüleivel. Testvérnek számít továbbá az a személy is, akinek vér szerinti vagy örökbefogadó szülei közül egy azonos az örökhagyó, megajándékozó vér szerinti vagy örökbefogadó szülőjével, azaz a féltestvér, valamint az örökbefogadáson alapuló testvér is ebbe a kedvezményezett körbe tartozik.

A családi vállalkozások számára is kedvező az illetékmentesség kiterjesztése a testvérekre

A fenti változások valószínűleg szűkebb kört érintenek, mint a házastársakra és az egyenesági rokonokra vonatkozó kedvezmények, azonban a családi vállalkozások számára fontos változást jelentenek. A testvérek által vezetett cégek tekintetében mindenképpen előnyös a szabályozás változása a vagyonmozgások esetére, megszünteti az ajándékozási ügyletek kapcsán ez esetlegesen eddig közbeiktatott lépéseket, speciális eljárásokat is.

További könnyítés, hogy a testvértől szerzett vagyon tekintetében az adminisztratív kötelezettségek is felszámolásra kerültek, a vagyont szerző személyt nem terheli bejelentési kötelezettség az adóhatóság felé sem.

Megosztás

Share on facebook
Share on twitter
Share on linkedin
Share on email

A bizalom forintosítható

Szerző: Csidei Krisztina Az április 27.-ei K&H Családi Vállalatok Klubon Lévai Bálint (BiotechUSA Kft.) arról mesélt, mi a HR szerepe a cégüknél, hogyan alakult ki

Az új kerékvágás

Szerző: Csidei Krisztina Az április 27.-ei K&H Családi Vállalatok Klubon Nagy-Józsa Dorka (Y2Y Hungary Kft.) sok hasznos gondolatot osztott meg velünk. Vezető, szervezet- és folyamatfejlesztő

Beszámoló az éves konferenciáról

Csodás hangulatban telt a XII. Éves Konferencia és Családi Nap a Bambarában. Az év legnépszerűbb eseményén idén 40 családból 152 felnőtt és 62 gyerek vett